الأساس النقدي وأساس الاستحقاق: لماذا يختلف الربح عن الفلوس؟

الأساس النقدي

يُسجل الإيراد عند قبض الفلوس، والمصروف عند دفعها. بسيط، ويشبه دفتر الخزينة، لكنه لا يعكس الحقيقة عند البيع والشراء بالآجل: شهر حصّلت فيه ديونًا قديمة يبدو رابحًا جدًا، وشهر دفعت فيه إيجار سنة مقدمًا يبدو خاسرًا.

أساس الاستحقاق

يُسجل الإيراد عند البيع (عند استحقاقه)، والمصروف في الفترة التي يخصها، بغض النظر عن موعد القبض أو الدفع. هذا ما تعتمد عليه قائمة الدخل في البرنامج وفي المعايير المحاسبية.

مثال شهر واحد

• مبيعات 100,000، منها 60,000 آجل لم تُحصَّل بعد.
• تكلفة البضاعة المباعة 70,000.
• مصروفات الشهر 20,000، منها إيجار 5,000 دُفع العام الماضي ضمن عقد سنوي.

صافي الربح (استحقاق) = 100,000 − 70,000 − 20,000 = 10,000.

لكن النقدية الداخلة من المبيعات 40,000 فقط. لو سددت للموردين 70,000 هذا الشهر فالخزينة نقصت رغم الربح. لا تناقض: الربح موجود لكنه «في جيب العملاء» حتى يُحصَّل.

لماذا الاستحقاق هو الأدق؟

لأنه يقيس أداء الشهر نفسه: ما بعته فيه وما كلّفك. أما السيولة فتتابعها بأداة منفصلة: التدفق النقدي وتوقع السيولة. القرار الصحيح يحتاج الاثنين معًا.

في البرنامج

• الربح على أساس الاستحقاق: قائمة الدخل، أو اسأل المساعد «الأرباح الشهر ده».
• الفلوس الفعلية: اسأل «التدفق النقدي آخر 6 شهور» و«السيولة بعد 30 يوم».
• الفرق بينهما غالبًا في الديون: اسأل «أعمار ديون العملاء».