الإقرار الضريبي السنوي للشركات في مصر: مدخل مبسط
ضريبة الدخل لا تُحسب على الربح الذي تظهره قائمة الدخل مباشرة، بل على ربح ضريبي يُعدَّل منه: تكاليف لا يقبلها القانون تُضاف، وإعفاءات تُطرح.
هذا المقال تعريفي. سعر الضريبة والمواعيد والتكاليف المقبولة والأنظمة الخاصة (مثل نظام المشروعات الصغيرة) يحددها القانون واللوائح وتتغير؛ الإقرار يعده ويراجعه محاسب قانوني.
من الربح المحاسبي إلى الوعاء
- يُضاف: مصروفات بلا مستند معتمد، الغرامات والجزاءات، المخصصات غير المقبولة ضريبيًا، الإهلاك المحاسبي (ليحل محله الضريبي)، مصروفات شخصية.
- يُطرح: الإهلاك وفق القواعد الضريبية، الإيرادات المعفاة أو الخاضعة لضريبة نهائية مستقلة.
كلما كانت دفاترك منظمة ومستنداتك كاملة، قلّت التعديلات وقلّ خلاف الفحص.
السعر والمواعيد
السعر العام لضريبة الأشخاص الاعتبارية 22.5% وقت كتابة المقال، مع أسعار وأنظمة خاصة لبعض الأنشطة والمشروعات الصغيرة. ويُقدَّم الإقرار السنوي إلكترونيًا خلال المدة القانونية بعد انتهاء السنة المالية (عادةً خلال أربعة أشهر)، مع القوائم المالية.
ما يُخصم من الضريبة
- ما خُصم منك تحت حساب الضريبة خلال السنة (الخصم والإضافة).
- الدفعات المقدمة المسددة.
الصافي هو المستحق السداد مع الإقرار، أو رصيد دائن لك.
الاستعداد طوال السنة
- كل مصروف بمستند صحيح (فاتورة إلكترونية حين تكون ملزمة).
- افصل المصروفات الشخصية عن مصروفات الشركة.
- سجّل الأصول الثابتة وإهلاكها بانتظام.
- طابق المبيعات في الدفاتر مع إقرارات القيمة المضافة والفواتير الإلكترونية.
- جهّز في الربع الأخير تقديرًا للربح والضريبة حتى لا تفاجئك السيولة.
في البرنامج
- القوائم المالية: التقارير المالية.
- اسأل المساعد الذكي: «الأرباح السنة دي»، «قارن أرباح السنين اللي فاتت»، «رصيد حساب ضرائب خصم من المنبع»، «قائمة مراجعة الإقفال».