ضريبة الخصم والإضافة والدفعات المقدمة في مصر

كيف يعمل؟

الجهات الملزمة بالخصم تخصم نسبة من المبالغ التي تدفعها للموردين ومقدمي الخدمات (توريدات، مقاولات وخدمات، عمولات واستشارات... بنسب مختلفة لكل نوع)، وتورد المخصوم للمصلحة مع نموذج يوضح اسم من خُصم منه ورقمه الضريبي والمبلغ.

إذا كنت أنت من يخصم

• اخصم النسبة المقررة عند السداد للمورد إذا تجاوزت المعاملة الحد المقرر.
• ورّد المخصوم في المواعيد الدورية المحددة، وقدّم النموذج الخاص بالخصم.
• أعطِ المورد ما يثبت الخصم ليستخدمه في إقراره.
• عدم الخصم أو التأخر في التوريد يحمّلك الضريبة والغرامات.

إذا خُصم منك

المبلغ المخصوم ليس خسارة: سجّله حسابًا مدينًا على المصلحة («ضرائب خصم من المنبع»)، وطابقه مع ما يظهر لك على منظومة المصلحة، ثم خصمه من ضريبة الدخل المستحقة في الإقرار السنوي. احتفظ بكل ما يثبت الخصم، وتأكد أن عملاءك سجلوا رقمك الضريبي صحيحًا.

نظام الدفعات المقدمة

يمكن للممول أن يسدد ضريبته على دفعات خلال السنة بدل أن تُخصم منه، ويُعفى بذلك من الخضوع للخصم، وقد يستفيد من مقابل على السداد المبكر وفق الضوابط المعلنة. يناسب الشركات التي يُخصم منها كثيرًا ولها سيولة منتظمة.

القيود

• عند الخصم من مورد: مدين المورد (كامل المستحق) / دائن البنك (الصافي) + دائن «ضريبة خصم وإضافة مستحقة».
• عند التوريد: مدين «ضريبة خصم وإضافة مستحقة» / دائن البنك.
• عند الخصم منك: مدين البنك (الصافي) + مدين «ضرائب خصم من المنبع» / دائن العميل (كامل المبلغ).

في البرنامج

• الحسابات والقيود: شجرة الحسابات وسندات القبض والصرف، والفاتورة الإلكترونية: الربط مع منظومة مصلحة الضرائب.
• اسأل المساعد الذكي: «رصيد حساب ضريبة الخصم والإضافة»، «رصيد حساب ضرائب خصم من المنبع».