أساسيات ضريبة القيمة المضافة لأصحاب الأعمال

الفكرة الأساسية

• ضريبة المخرجات: الضريبة على فواتير البيع التي تحصّلها من العملاء.
• ضريبة المدخلات: الضريبة على فواتير الشراء والمصروفات الخاضعة التي دفعتها للموردين.
• الضريبة المستحقة للسداد = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات. إن كانت سالبة فهي رصيد لك.

النسبة العامة في مصر 14%، وفي السعودية 15%، مع وجود سلع وخدمات معفاة أو بنسب أخرى حسب القانون.

المرتجعات والخصومات

مرتجع البيع يخفض ضريبة المخرجات، ومرتجع الشراء يخفض ضريبة المدخلات. لذلك سجّل المرتجع على الفاتورة الأصلية وفي نفس الفترة قدر الإمكان، حتى يخرج الإقرار صحيحًا.

الضريبة والسيولة

الضريبة التي حصّلتها ليست ربحًا ولا سيولة متاحة: هي مبلغ مستحق للدولة في موعد الإقرار. افصلها ذهنيًا (أو في حساب بنكي مستقل) حتى لا تُصرف في التشغيل ثم تفاجأ بموعد السداد.

في البيع الآجل قد تستحق الضريبة قبل تحصيل الفاتورة من العميل، وهذا ضغط إضافي على السيولة.

الفوترة الإلكترونية

• السعودية: الفوترة الإلكترونية مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، والمرحلة الثانية تتطلب ربط الفواتير وإرسالها. راجع الربط مع هيئة الزكاة.
• مصر: منظومة الفاتورة والإيصال الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (ETA). راجع الربط مع منظومة الفاتورة الإلكترونية.

الفاتورة غير المرسلة أو المرفوضة قد لا يُعتد بها ضريبيًا؛ تابع حالة الإرسال دوريًا.

في البرنامج

• اسأل المساعد الذكي: «ضريبة القيمة المضافة المستحقة الشهر اللي فات» لملخص سريع، و«الفواتير اللي ماتبعتتش للهيئة الشهر ده» لحالة الإرسال.
• الإقرار والتقارير الضريبية: التقارير الضريبية والفواتير الضريبية.