التأمينات الاجتماعية وضريبة المرتبات في مصر: مدخل لصاحب العمل

التأمينات الاجتماعية

• تُحسب على أجر الاشتراك للموظف، وهو محصور بين حد أدنى وحد أقصى يُعدَّلان سنويًا.
• نسبة يتحملها صاحب العمل، ونسبة تُستقطع من الموظف، وتُوردان معًا شهريًا.
• التسجيل عند بداية التعيين والإخطار عند ترك العمل في المواعيد النظامية.

ضريبة كسب العمل

• ضريبة تصاعدية بشرائح على صافي الدخل السنوي للموظف، بعد خصم حصته في التأمينات والإعفاءات المقررة.
• صاحب العمل يحسبها ويستقطعها شهريًا ويوردها، ويقدم التسويات والنماذج المطلوبة.
• المكافآت والحوافز والبدلات تدخل غالبًا في الوعاء الخاضع؛ راجع ما هو معفى منها.

ترتيب الحساب

1. إجمالي المستحق للموظف (أساسي + بدلات + حوافز + إضافي).
2. حصة الموظف في التأمينات على أجر الاشتراك.
3. الوعاء الضريبي = الإجمالي − حصة التأمينات − الإعفاءات، ثم الضريبة حسب الشرائح.
4. صافي المرتب = الإجمالي − التأمينات − الضريبة − السلف والخصومات الأخرى.

التسجيل المحاسبي

• مدين «مصروف المرتبات» بالإجمالي، ومدين «مصروف حصة الشركة في التأمينات».
• دائن «تأمينات اجتماعية مستحقة» (الحصتين)، ودائن «ضريبة كسب عمل مستحقة»، ودائن «مرتبات مستحقة» بالصافي.
• عند التوريد: مدين الحسابات المستحقة / دائن البنك.

رصيد «تأمينات مستحقة» أو «ضريبة مستحقة» يتراكم شهرًا بعد شهر علامة على تأخر في التوريد يعرضك لغرامات.

نصائح لتجنب المخالفات

• سجّل كل الموظفين في التأمينات بأجورهم الحقيقية.
• حدّث الحدود والشرائح فور صدور التعديلات.
• احتفظ بكشوف المرتبات وإيصالات التوريد.
• طابق إجمالي الاستقطاعات في الدفاتر مع ما وُرّد فعلًا كل شهر.

في البرنامج

• الرواتب والاستقطاعات: الرواتب، والموظفون: الموظفون، والتقارير: تقارير الموارد البشرية.
• اسأل المساعد الذكي: «رصيد حساب التأمينات المستحقة»، «رصيد حساب ضريبة كسب العمل»، «رصيد حساب الرواتب».