خطابات الضمان والاعتمادات المستندية: متى تحتاجها وكم تكلفك

خطاب الضمان

• ابتدائي: يُقدَّم مع العطاء في المناقصة، ويُرد لمن لم يفز.
• نهائي (حسن التنفيذ): بعد الترسية، يبقى حتى انتهاء العقد أو فترة الضمان.
• دفعة مقدمة: مقابل دفعة يحصل عليها المقاول مقدمًا، وتنخفض قيمته مع استرداد الدفعة.

البنك يتعهد بالدفع للمستفيد إذا أخللت بالتزامك، وقد يطلب منك غطاءً نقديًا (نسبة من قيمته تُحجز في حسابك).

الاعتماد المستندي

بنكك يتعهد بالدفع للمورد الأجنبي مقابل تقديم مستندات الشحن المطابقة لشروط الاعتماد (بوليصة الشحن، الفاتورة، شهادة المنشأ...). لا يدفع البنك إلا إذا طابقت المستندات الشروط حرفيًا، لذا صِغ الشروط بدقة: الكميات، المواصفات، آخر موعد للشحن، ميناء الوصول.

التكلفة الحقيقية

• عمولة الإصدار، وعمولة دورية طوال مدة الخطاب أو الاعتماد.
• مصاريف التعديل والتمديد والمراسلات.
• تكلفة الفرصة البديلة للغطاء النقدي المحجوز (سيولة لا تستطيع استخدامها).

مصاريف الاعتماد في الاستيراد جزء من تكلفة البضاعة وتُحمّل عليها، أما عمولات خطابات الضمان فمصروف تمويلي أو تُحمّل على المشروع.

المعالجة المحاسبية

• الغطاء النقدي: من البنك إلى حساب «غطاء خطابات الضمان» (أصل محجوز)، ويعود عند الإفراج.
• قيمة الخطاب نفسها التزام محتمل لا يُقيد في الميزانية، لكن يُتابع في سجل وقد يُفصح عنه.
• دفعات الاعتماد للمورد تُسجل على حساب «اعتمادات مستندية» حتى وصول البضاعة، ثم تُحمّل على تكلفة المخزون مع باقي المصاريف.

المتابعة

احتفظ بسجل لكل خطاب: المستفيد، القيمة، تاريخ الانتهاء، الغطاء. خطاب ينتهي دون تمديد قد يُسيّل، وخطاب نُسي بعد انتهاء المشروع يظل يكلفك عمولات وغطاءً محجوزًا. اطلب الإفراج فور انتهاء الغرض منه.

في البرنامج

• خطابات الضمان: خطابات الضمان، والاعتمادات: الاعتمادات المستندية، والعملات: العملات.
• اسأل المساعد الذكي: «رصيد حساب غطاء خطابات الضمان»، «رصيد حساب الاعتمادات المستندية».