ضريبة الاستقطاع في السعودية: المدفوعات لغير المقيمين
حين تدفع منشأة في المملكة لجهة غير مقيمة مقابل خدمة أو حق أو عائد، تكون المنشأة الدافعة مسؤولة عن استقطاع نسبة من المبلغ وتوريدها للهيئة، حتى لو لم تخصمها من الطرف الآخر.
هذا المقال تعريفي. أنواع المدفوعات الخاضعة ونسبها ومواعيد الإقرار يحددها نظام ضريبة الدخل ولائحته، وقد تُخفضها اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي؛ راجع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ومحاسبك.
متى تنطبق؟
على مبالغ تدفعها منشأة مقيمة (أو منشأة دائمة لغير مقيم) لجهة غير مقيمة في المملكة، من مصدر داخل المملكة. الشراء العادي لبضاعة مستوردة يختلف عن دفع مقابل خدمة أو حق، فحدد طبيعة كل دفعة.
أمثلة المدفوعات
- خدمات فنية أو استشارية يقدمها طرف خارجي.
- إتاوات وحقوق استخدام: برامج، علامات تجارية، تراخيص.
- إيجارات، وعوائد قروض، وأرباح موزعة لغير مقيمين.
- تذاكر طيران وشحن لشركات غير مقيمة، وغيرها حسب النظام.
لكل نوع نسبة مختلفة.
مسؤولية المنشأة
- استقطاع الضريبة عند السداد وتوريدها خلال المدة النظامية مع إقرار شهري.
- إقرار سنوي بالمبالغ المستقطعة.
- التأخير أو عدم الاستقطاع يعرض المنشأة للغرامات وتحمّل الضريبة.
من يتحمل الضريبة؟
إذا اتفقت مع المورد الأجنبي على أن السعر «صافٍ» له، فأنت تتحمل الضريبة فوق السعر، وتُحسب على المبلغ بعد رفعه (gross-up). حدد ذلك في العقد قبل التعاقد، وضمّن التكلفة في دراسة السعر.
القيود
- عند السداد: مدين المصروف أو الأصل (كامل المبلغ) / دائن البنك (الصافي للمورد) + دائن «ضريبة استقطاع مستحقة».
- عند التوريد: مدين «ضريبة استقطاع مستحقة» / دائن البنك.
في البرنامج
- الحسابات والسندات: شجرة الحسابات وسندات القبض والصرف، والعملات: العملات.
- اسأل المساعد الذكي: «رصيد حساب ضريبة الاستقطاع المستحقة»، «سندات الصرف الشهر اللي فات».