كيف تقرأ القوائم المالية لشركتك
ثلاث قوائم تجيب عن ثلاثة أسئلة: هل نكسب؟ (قائمة الدخل)، ماذا نملك وماذا علينا؟ (الميزانية)، وأين ذهبت الفلوس؟ (التدفق النقدي). هذا المقال يشرحها بلغة صاحب العمل، ويوضح أين تجدها في البرنامج.
قائمة الدخل: هل نكسب؟
تلخص قائمة الدخل نشاط فترة معينة (شهر أو سنة) من أعلى لأسفل:
- المبيعات ثم يُخصم منها المرتجعات والخصومات المسموح بها فيظهر صافي المبيعات.
- يُخصم تكلفة البضاعة المباعة فيظهر مجمل الربح: ما تكسبه من البيع نفسه قبل مصروفات التشغيل.
- تُضاف الإيرادات الأخرى وتُخصم المصروفات (رواتب، إيجار، كهرباء، نقل...) فيظهر صافي الربح.
أهم رقمين للمتابعة: نسبة مجمل الربح (مجمل الربح ÷ صافي المبيعات) وتدل على قوة التسعير، ونسبة صافي الربح وتدل على كفاءة التشغيل كلها. انخفاض الأولى يعني مراجعة الأسعار والتكلفة والخصومات، وانخفاض الثانية مع ثبات الأولى يعني أن المصروفات زادت.
الميزانية: ماذا نملك وماذا علينا؟
الميزانية (قائمة المركز المالي) صورة في لحظة معينة، وليست حركة فترة. معادلتها الأساسية: الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية.
- الأصول المتداولة: النقدية في الخزائن والبنوك، وديون العملاء، والمخزون. هي ما يتحول إلى نقد خلال سنة.
- الأصول الثابتة: المعدات والسيارات والأثاث، بعد خصم الإهلاك.
- الالتزامات: مستحقات الموردين، والقروض، والضرائب المستحقة، والرواتب غير المدفوعة.
- حقوق الملكية: رأس المال والأرباح المحتجزة، أي ما يخص أصحاب الشركة.
السؤال الأهم: هل الأصول المتداولة تكفي لسداد الالتزامات القريبة؟ راجع نسبة التداول.
التدفق النقدي: أين ذهبت الفلوس؟
تتبع هذه القائمة النقدية الفعلية الداخلة والخارجة، مقسمة إلى ثلاثة أنشطة:
- التشغيل: التحصيل من العملاء، والسداد للموردين، والرواتب والمصروفات.
- الاستثمار: شراء أو بيع أصول ثابتة.
- التمويل: القروض وسدادها، وزيادة رأس المال، وتوزيعات الأرباح.
شركة صحية تولّد نقدًا موجبًا من التشغيل. إذا كان التشغيل سالبًا شهرًا بعد شهر، فالشركة تموّل نشاطها من القروض أو من رأس المال، حتى لو كانت قائمة الدخل رابحة.
لماذا تربح الشركة ولا تجد سيولة؟
لأن الربح يُسجل عند البيع، والنقدية تأتي عند التحصيل. الأسباب الشائعة:
- البيع الآجل كثير والتحصيل بطيء: راجع إدارة الديون والتحصيل.
- المخزون كبير أو راكد: فلوس مجمدة على الرفوف. راجع إدارة المخزون.
- سداد الموردين أسرع من التحصيل من العملاء.
- شراء أصول أو سداد قروض من نقدية التشغيل.
أين أجدها في البرنامج؟
- قائمة الدخل والأرباح والخسائر والميزانية وميزان المراجعة: من التقارير المالية والمحاسبية.
- حركة الخزائن والبنوك: تقارير الخزينة والبنوك.
- من المساعد الذكي: اسأل «الأرباح الشهر ده لكل فرع» أو «التدفق النقدي آخر 6 شهور» أو «المؤشرات المالية للشركة».